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本帖最后由 grace.chen 于 2011-2-10 00:04 编辑 / r/ M' [; l2 i
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金融理财顾问:陈 海 燕 (Grace Chen)
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电话:519-870-8818) \ J' o" u, l
# F! t0 S) k, I3 _4 m$ ME-mail:grace.chen@investorsgroup.com
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年末岁初是大家购买注册退休储蓄计划 (Registered Retirement Savings Plan,以下简称RRSP)的高峰季节,为帮助您减少税收,更有效地发挥RRSP帐户的价值,2010年度RRSP帐户投资应注意以下几方面:& A! c4 ?4 e, X* D& r- B
" c+ D# ?8 q7 D* n0 v" ^% R一、2010年度RRSP投资的截止日期为2011年3月1日,可购买的最后日期是2011年2月28日。只有在2011年3月1日之前购买的RRSP才可用于抵减2010年的收入,当然你也可用于抵减2011年及以后年份的收入。
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二、2010年度RRSP新增的供款额(Contribution Limit)由您2009年挣得收入(Earned Income)计算产生,通常为挣得收入的18%(需再减去雇主发给的T4表上退休金调整额pension adjustment),最高限额为$22,000。假设您2009年的收入是15万,按18%计算产生的供款额为2.7万,但最高限额只能是$22,000,即无论您的2009年挣得收入有多高,都不能超出$22,000限额。
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三、RRSP供款额(Contribution Limit)与可抵扣额(Deduction Limit)不是同一个概念,不能混淆。2010年新增的供款额最高为$22,000,如果前几年你有未用完的累积供款额,那么你的总供款额就有可能超过$22,000,那是允许的。通常可抵扣额(Deduction Limit)是您今年可购买的RRSP最大额度,在税局给你的去年的税务评估表(Notice of Assessment or Reassessment)上可以查到,也可以直接打电话至加拿大税务局1-800-959-8281查询最新额度。& ]0 a3 ^( v& Z6 u2 ]
" A' B9 G) e3 C1 V) Y四、购买RRSP前您要知道自己的边际税率是多少,因为边际税率的高低决定你购买RRSP后当年能少交多少税。2010年个人所得税申报税率如下:3 C0 \/ [5 |, Z9 c+ Y
加拿大联邦政府 安大略省政府
8 Q( g- b5 K5 s8 y3 ^* H8 d 应纳税收入 适用税率 应纳税收入 适用税率! n; H4 Y' g2 a
$0-$40,970 15% $0-$37,106 5.05%- }+ H# ^4 ?: L+ j$ N- Y% p2 a
$40,971-$81,941 22% $37107-$74,214 9.15%! f2 H0 |- q1 n7 d+ ?1 g$ X! S& a3 ^
$81,942-$127,021 26% 超过$74,214 11.16%
: n+ W2 Q9 V& e; | 超过$127,022 29% ' g6 t7 r! H& J1 D' o# K* L
, i/ [! ~0 v0 q2 v: ^五、购买的2010年度RRSP并不一定要在当年报税时用于抵减当年的收入。如果您预计未来收入将比现在高很多,可以正常进行RRSP投资去实现避税增长,但不要向税务局申报减税,在高收入年度再申报抵扣收入,从而得到更高的退税。; n5 N( T% p! j2 f( n
! `/ j1 n+ A' c4 T9 F六、未用完的RRSP供款额度可结转到未来使用。比如李先生2010年供款限额是$12,000,他当年只投资了$5,000在RRSP帐户,剩下的$7,000可以递延到2011年,增加2011年的供款空间,以此类推。但最迟可给自己供款的年度是纳税人达71周岁的那一年。如果71岁以后还有剩余的供款限额,纳税人可以用该限额购买配偶RRSP来抵扣自己的税,条件是配偶年龄低于71岁,无论您的年龄,均可以在配偶71岁生日那年的12月31前,为配偶RRSP供款,用于抵减您的应税收入。
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7 D! M& _5 c' g3 o) c/ S七、不要超额购买RRSP。每个人一生有一次机会超过限额购买RRSP $2000,但该超买部分不能用于抵减当年收入,如在2010年才开始工作,要等到2011年1月才能购买RRSP。用2010年收入产生的额度抵减2011年的收入,而不能用当年收入产生的额度抵减当年的收入。超过限额$2,000以上部分每月会有1%罚款。纳税人有两种选择,第一,可以把超过部分马上取出,减少罚款;第二,接受罚款,留到下一年抵扣,条件是RRSP帐户有供款额度。5 I$ c/ _8 N% v. _( B- U% c$ n- @
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八、充分利用RRSP的首次购房计划 (Home Buyers’ Plan)和终生学习计划(Lifelong Learning Plan)。根据加拿大政府2009年预算规定,如果您在加拿大是第一次购房,那么您便可以免税从RRSP计划里提取最多$25,000用于首次购房,您需要在15年内将提款逐步归还至RRSP帐户中。如果夫妇双方都有RRSP计划,那么一个家庭可免税提取$50,000用作首次购房。除此以外,投资者还可利用“LLP计划”从RRSP帐户内免税提钱。RRSP投资者最多可以免税借出$20,000(每年最多$10,000)用于政府认可的学习项目。3 u: h! Z# _7 h: O& p
) Y* u$ i3 T. q9 P8 z7 ^8 ^九、可贷款购买RRSP。许多人因为RRSP期限到了缺乏现钱而放弃投资RRSP,享受不到RRSP减税及延税的好处。其实可以采用RRSP Loan解决燃眉之急,然后用退税款先偿还部分贷款,其余贷款在以后年度分期偿还。假设您的收入为$70,000, 边际税率为31.15%, 那么购买$10,000 RRSP当年可少交税$3,115,按5%贷款利率计算若两年能还清,贷款成本约为$1000。同时, 你的RRSP投资在两年内的收益按最安全的存款或货币市场基金计算,假设收益为2.5%, 两年能收回$500。即您以$500的代价,换取了当年少交税$3,115。这里需注意的是: 贷款购买RRSP所产生的利息不可用于抵税。6 M! y( S9 X0 u" x9 S+ V
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十、指定RRSP帐户受益人。RRSP帐户与其它的投资帐户不同,可以直接指定受益人,以减少遗产验证的程序,直接将资产过渡到指定受益人。如果没有指定“合格的受益人”,一旦RRSP帐户的拥有人去世,RRSP帐户的投资将按照帐户拥有人去世当天的市场价值计税,可能会产生很高的税收。一般配偶是最佳受益人,万一帐户拥有人发生意外,RRSP帐户里的钱可以免税滚存到配偶的RRSP账户中。, ~; l1 v5 f' c
(特别说明: 以上案例不作投资建议) |
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